Получите юридическую консультацию по телефону в Москве
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355

Налоговый и бухгалтерский учет форменной одежды

Портал информационной поддержки ведения бухучета в малом бизнесе Расширенный поиск. Обращаясь в банковскую организацию, можно рассчитывать на оформление кредита, с помощью Специалисты окажут эффективную помощь, предоставят защиту при проверках налоговыми инспекторами Проблема в том, что это отнимает значительное время, да и не каждый хочет В рамках расширенного Законодательство Общие понятия Положения по бухгалтерскому учету План счетов Бухгалтерская отчетность Счета и двойная запись Типовые бухгалтерские проводки Документооборот Оплата труда и порядок начислений средств Пособие по временной нетрудоспособности Налоги и сборы Ставки налогов Страховые взносы Кассовые операции Валютные операции Налоговые инспекции Налоговые проверки Аудит.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерский и налоговый учет спецодежды. Документы учета спецодежды

Бухгалтерский и налоговый учет форменной одежды: проводки

Имидж в целом складывается из местоположения организации, предлагаемых услуг и удобств, внешнего восприятия и внутренней атмосферы, уровня квалификации обслуживающего персонала, и тому подобное. Одним из атрибутов, позволяющих судить о качестве организации, является внешний вид обслуживающего персонала.

Естественно, что организация, работники которой имеют свою форменную одежду, объединенную единым фасоном, цветом, отделкой и отличительными знаками оставляет приятное впечатление у клиента. Поэтому нередко организации предусматривают ношение своими работниками форменной одежды. Форменная одежда не используется работником для защиты от вредного воздействия, она скорее предназначена для создания благоприятного имиджа организации. Обязательность ношения форменной одежды для работников той или иной организации может быть продиктована и требованиями законодательства и требованием, установленным руководителем организации.

При налогообложении по налогу на прибыль можно предусмотреть, что форменная одежда выдается работникам исключительно для производственных целей и материальные расходы должны быть учтены организацией. Во-первых, в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее НК РФ , в состав материальных расходов включаются расходы на приобретение спецодежды в полном размере по мере выдачи. Причем, здесь ничего не говорится о том, что спецодежда выдается в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Но, обратите внимание на то, что это условие прописано в отношении спецодежды, остающейся в личном пользовании работников.

Согласно пункту 5 статьи НК РФ к расходам на оплату труда работников относится:. На основании этого можно сделать вывод, что форменная одежда, выдаваемая работнику во временное пользование причем даже не в связи с обязательными требованиями, а просто по инициативе работодателя , может быть учтена при налогообложении в составе материальных расходов, но это вызовет неизбежный спор с налоговыми органами.

Теперь коснемся бухгалтерского и налогового учета форменной одежды. Если срок использования форменной одежды превышает 12 месяцев, то в бухгалтерском учете организации она учитывается в составе основных средств. Если стоимость данной одежды превышает 10 рублей, и срок использования свыше 12 месяцев, то в целях исчисления прибыли форменная одежда будет признана амортизируемым имуществом. Таково требование пункта 1 статьи НК РФ. В классификации основных средств, форменная одежда не упоминается, поэтому организация вправе установить срок самостоятельно, при этом можно воспользоваться рекомендациями изготовителя одежды.

Как правило, такой же срок устанавливается и для целей бухгалтерского учета. Рассмотрим на примере более подробно. В январе организация для своего подразделения приобрела 4 комплекта форменной одежды, предназначенной для сотрудников.

Стоимость одного комплекта составляет 12 рублей в том числе НДС — 1 рублей. В феврале все 4 комплекта были выданы работникам. Организация на основании рекомендаций изготовителя одежды установила, что срок полезного использования одного комплекта составляет два года.

Амортизация начисляется линейным способом. Амортизация начисляется с марта текущего года месяца следующего за месяцем ввода форменной одежды в эксплуатацию. Если срок использования форменной одежды менее 12 месяцев или равен , то в бухгалтерском учете она учитывается в составе материально-производственных запасов. В налоговом учете такие затраты на форменную одежду единовременно списываются в состав материальных расходов, на основании подпункта 3 пункта 1 статьи НК РФ.

Изменим условия примера 1 и предположим, что организация приобрела для сотрудников 10 комплектов форменной одежды по цене 5 рублей за штуку в том числе НДС — рублей. Срок полезного использования составляет менее 12 месяцев. Если форменная одежда предназначена только для использования на работе, то нельзя считать, что работник получил от организации какой либо доход, поэтому стоимость такой формы не будет облагаться налогом на доходы физических лиц НДФЛ.

Ведь в этом случае форменная одежда продолжает числиться в учете организации, следовательно, у физического лица не возникает объекта налогообложения по НДФЛ. В том случае, если форменная одежда выдается работнику в постоянное личное пользование, то ситуация несколько иная. Если организация выдает работнику форменную одежду в постоянное пользование, то НДФЛ начисляется и удерживается в обязательном порядке.

Таково требование статьи НК РФ, согласно которой при определении налоговой базы по налогу учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. Первая заключается в том, что в соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ при определении налоговой базы по ЕСН учитываются любые выплаты и вознаграждения причем независимо от формы выплаты , а выдача форменной одежды в постоянное пользование представляет собой не что иное, как выплату в натуральной форме.

Следует заметить, что именно такой точки зрения придерживаются налоговые органы. Есть и другая точка зрения, позволяющая не начислять ЕСН. Аргументом для нее является статья 53 НК РФ, согласно которой налогооблагаемая база по налогу является всего лишь характеристикой объекта налогообложения, которая не может возникнуть ранее, чем сам объект налогообложения.

Выдача форменной одежды не является денежной выплатой в пользу физического лица, поэтому на основании пункта 1 статьи НК РФ не может рассматриваться в качестве объекта налогообложения. Следовательно, начислять ЕСН не нужно.

Так как выдача форменной одежды законодательством не предусмотрена, то сумма компенсации подлежит обложению взносами на обязательное социальное страхование от нечастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Рассмотрим налогообложение форменной одежды налогом на добавленную стоимость на конкретном примере. Организация обеспечивает своих сотрудников форменной одеждой, которая не передается в собственность работников. В октябре организация приобрела 30 комплектов форменной одежды, стоимость одного комплекта составляет рублей, в том числе НДС рублей, в этом же месяце вся форменная одежда выдана работникам. Срок носки форменной одежды составляет 15 месяцев.

В декабре один из работников организации уволился. При увольнении работник выкупает выданный ему ранее комплект форменной одежды за рубля в том числе НДС рублей. Стоимость форменной одежды удерживается из денежных средств, выплачиваемых сотруднику при увольнении. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли в организации определяются методом начисления.

Таким образом, фактически уплаченная сумма НДС поставщику форменной одежды принимается к вычету согласно подпункту 1 пункта 2 статьи и пункту 1 статьи НК РФ, после принятия ее к учету в составе основных средств при наличии счета-фактуры и документов, подтверждающих оплату. В данном примере сотрудник при увольнении выкупает выданный ему в пользование комплект форменной одежды.

Согласно статье 39 НК РФ, передача комплекта в собственность работнику за плату признается реализацией. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи НК РФ, реализация комплекта форменной одежды признается объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость.

Налоговая база определяется в порядке, установленном пунктом 1 статьи НК РФ. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи НК РФ и пункту 1 статьи НК РФ, для целей исчисления налога на прибыль доходы от продажи комплекта форменной одежды, за минусом НДС, отражаются в составе доходов от реализации. Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Проверить фирму по ИНН. Вход Регистрация.

Подписка на новости. Пример 1. В целях налогообложения организация использует метод начисления. В бухгалтерском учете организации данные операции будут отражены следующим образом: Корреспонденция счетов.

Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Отражено удержание стоимости комплекта форменной одежды из денежных средств, выплаченных сотруднику при увольнении.

Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Об использовании и учете рабочих тетрадей. Об определении СПИ для металокаркасного здания.

Бухгалтерский учет динамометрического ключа. Основное средство к продаже как объект обложения налогом на имущество.

Горячие темы. Что делать, чтобы не заблокировали расчетный счет 1 Организация работает с самозанятым по договору подряда: налоговые нюансы 1 Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут! Отключить мобильную версию. Оплачена задолженность поставщику комплектов одежды. Отражена передача форменной одежды сотрудникам.

Принят к вычету НДС по переданной форменной одежде. Начислена сумма амортизации за месяц по форменной одежде. Списана стоимость форменной одежды, выданной охраннику. Начислены страховые взносы на финансирование трудовой пенсии. Принята к учету форменная одежда, приобретенная для сотрудников х Отражен НДС по приобретенным комплектам форменной одежды х Оплачена оплата за форменную одежду х При продаже форменной одежды сотруднику.

Признан доход от продажи комплекта форменной одежды. Начислен НДС с дохода от реализации комплекта форменной одежды.

Форменная (фирменная) одежда: налоговый учет

Сегодня многие организации одевают своих сотрудников в форменную одежду. Причин множество. Благодаря форме сразу видно, к какой организации относится сотрудник. Форменная одежда является своего рода рекламой, повышает узнаваемость компании. Кроме того, сотрудник, одетый в форму, чувствует свою причастность к конкретной организации, что делает его более организованным, так как он уже является лицом своей компании. Иногда приобретение форменной одежды не инициатива организации, а требование контролирующих органов.

Поскольку прямой нормы для учета при налогообложении таких расходов Налоговый кодекс РФ не содержит, стоимость выдаваемой форменной.

Специальная и форменная одежда: нюансы учета и налогообложения

Несмотря на то что связь расходов на форменную фирменную одежду с хозяйственной деятельностью вполне очевидна, налогоплательщикам подчас при этом приходится отстаивать свое право на валовые расходы. Об аргументах, которые могут пригодиться в данном случае, мы сейчас и поговорим. Прежде всего, укажем на позицию налоговиков в данном вопросе: возможность валоворасходности форменной фирменной одежды они не признают, ссылаясь при этом на положения того же. Что касается форменной фирменной одежды, то ее отражение в составе валовых расходов, по мнению налоговиков, возможно только в том случае, если такая одежда опять-таки будет являться специальной. Так, к примеру, в. Итак, посмотрим, так ли уж безупречны и законны выводы проверяющих. Ведь то, что расходы на обеспечение работников форменной фирменной одеждой неразрывно связаны с хозяйственной деятельностью налогоплательщика, — не вызывает сомнений!

Как учитывать выдачу форменной одежды сотрудникам

Имидж в целом складывается из местоположения организации, предлагаемых услуг и удобств, внешнего восприятия и внутренней атмосферы, уровня квалификации обслуживающего персонала, и тому подобное. Одним из атрибутов, позволяющих судить о качестве организации, является внешний вид обслуживающего персонала. Естественно, что организация, работники которой имеют свою форменную одежду, объединенную единым фасоном, цветом, отделкой и отличительными знаками оставляет приятное впечатление у клиента. Поэтому нередко организации предусматривают ношение своими работниками форменной одежды. Форменная одежда не используется работником для защиты от вредного воздействия, она скорее предназначена для создания благоприятного имиджа организации.

Некоторые компании обеспечивают своих работников спецодеждой и или форменной одеждой. На практике многие путают эти понятия. Между тем эти виды одежды имеют разное целевое назначение, что определяет особенности их учета.

Налоговый и бухгалтерский учет форменной одежды

Налоговый и бухгалтерский учет форменной одежды. Для повышения узнаваемости и улучшения имиджа, а также для расширения рынка сбыта продукции работ, услуг организации выдают работникам форменную одежду с логотипом компании. Подобную одежду следует отличать от спецодежды. Ведь от вида такой одежды зависит порядок ее учета в целях налогообложения. Так, спецодежда в соответствии с Трудовым кодексом относится к средствам индивидуальной защиты, то есть выполняет защитную функцию.

Специальная и форменная одежда

Существует два варианта учета форменной одежды: при передаче форменной одежды в собственность работника и без передачи. Сегодня многие организации своих сотрудников одевают в форменную одежду. Форменная одежда объединяется единым фасоном, цветом, отделкой и прочими отличительными знаками. Она способствует повышению ответственности сотрудников, поднятию организованности, престижности профессии. Стиль форменной одежды зависит как от сферы деятельности организации, так и от субъективного видения руководства своих сотрудников. Существует два варианта налогового и бухгалтерского учета форменной одежды, в зависимости от того, передается ли форменная одежда в собственность работника или нет. Далее рассмотрим в таблице отличие налогового и бухгалтерского учета при передаче форменной одежды в собственность работника или во временное пользование:.

Выдача специальной или форменной одежды для многих организаций «​Налоговый учет для бухгалтера» март ; Рубрика Налоговый учет.

Налоговые последствия выдачи корпоративной одежды

Организовывая деятельность в сфере услуг, предприниматели и предприятия сталкиваются с необходимостью содержать свой персонал по подобающем виде, например, одевая всех в форму. В статье расскажем про бухгалтерский и налоговый учет форменной одежды, дадим описание и рассмотрим порядок приобретения. Персонал, одетый в форменную одежду, содержащую логотип организации, является дополнительной рекламой фирме, а также подтверждает ее статус.

Учет форменной одежды в организациях

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. В ыдача организацией специальной и форменной одежды своим работникам регламентируется требованиями норм статьи 22 Трудового кодекса, согласно которой работодатель обязан обеспечивать своих работников оборудованием, инструментами, технической документацией и иными средствами, необходимыми для исполнения ими своих трудовых и должностных обязанностей. Необходимо различать две категории одежды, выдаваемой работодателем своим работникам: спецодежда, выдаваемая работникам, занятым на вредном производстве, и специальная одежда — корпоративная форма, или форменная одежда.

Специальная одежда выдается работникам, занятым на работах с вредными или опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением ст. Форменная и специальная одежда может предоставляться работнику для использования только на работе в этом случае право собственности на одежду остается у предприятия или в личное постоянное пользование тогда право собственности на одежду переходит к работнику. В свою очередь, форменная одежда не защищает работников от каких-либо вредных факторов, а показывает принадлежность сотрудника к организации.

Особенности бухгалтерского и налогового учета форменной одежды

В этот день сотрудник работает обязательно. Заявление на возврат вы напишете непосредственно в магазине. Такая функция возложена только на представителей муниципалитетов.

Претензию нужно составлять в двух экземплярах: один передается в магазин на рассмотрение, второй с отметкой о вручении остается у потребителя. Раздел имущества в суде и государственная пошлина Если между мужем и женой возникли неразрешимые споры об общем имуществе, разделить его можно через суд.

Квартальная премия: 30 000 руб. Если работник отказывается его подписывать, нужно сформировать соответствующий акт в присутствии двух свидетелей.

Безработные родители получают выплаты в сроки, действующие в органах соцзащиты. Суд же в случае удовлетворения ходатайства истребует важное доказательство у лица, которому оно принадлежит или у которого оно находится. Потребность в обновлении представленного перечня следует узнавать заранее, так как срок, отведенный на оформление свидетельства, как правило, ограничен 1 месяцем.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас или воспользуйтесь формой ниже:
 
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!

4
Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
новее старее большинство голосов
Уведомление о
Изольда
Беатриса

Но никак не пойму где там 7.

lesnaseasell
Аскольд

О, этот выпуск намного интереснее-), побольше таких пожалуйста.

Федор
spyrcomvimu

вода консервированая это не фотошоп ,у самого есть 8.

clevelracleo
taleama

Народ ходим на все митинги ,этотнаша страна если ,и дальше будем сидеть на жопе ровно потеряем страну.

Получите юридическую консультацию по телефону или прямо на сайте.
Это совершенно бесплатно!
Москва и область
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355
Санкт-Петербург
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525
Бесплатная юридическая помощь
  • 95% успешных дел
  • Конфиденциально
  • Профессиональные юристы
Задать свой вопрос юристу