Получите юридическую консультацию по телефону в Москве
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355

Материальная помощь сотруднику выдается за счет каких средств

Что такое материальная помощь Материальная помощь — выплата в денежной или натуральной форме, которую предоставляет организация сотрудникам и членам его семьи. Обычно материальную помощь выплачивают работникам при тех или иных обстоятельствах. Например, рождении ребенка, смерти члена семьи, трудном финансовом положении. Решение о выплате материальной помощи принимает руководитель организации при ее начислении за счет расходов текущего года или учредитель при ее начислении за счет прибыли прошлых лет. Условия и размер выплаты матпомощи могут определяться руководителем учредителем или внутренними документами компании. О том, как оформить и отразить в бухучете оказание материальной помощи сотруднику или члену его семьи, вы можете узнать по этой ссылке.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Материальная помощь в 1С Бухгалтерия 8

Материальная помощь сотрудникам: налоговые последствия для компании и работников

Вряд ли найдется работодатель, который хотя бы раз не выдавал своим работникам материальную помощь. Термины и определения" утв. Приказом Ростехрегулирования от Следуя этому определению, при выдаче материальной помощи работодатель оказывает работнику социально-экономическую услугу в большинстве случаев в виде предоставления денежных средств. Выдача материальной помощи работодателем практически всегда связана с наступившими особыми обстоятельствами в жизнедеятельности работников , среди которых можно выделить: - получение ущерба для здоровья; - понесение непредвиденного материального ущерба; - наступление событий, требующих значительных расходов свадьба, рождение ребенка, похороны и т.

Выдача материальной помощи к отпуску в некоторых организациях признается элементом оплаты труда, поскольку такие выплаты регламентированы коллективным договором, гарантированы наравне с другими вознаграждениями при выполнении работником некоторых условий, рассчитываются в зависимости от тарифной ставки работника или его оклада.

Основанием для начисления материальной помощи, которая предусмотрена коллективным трудовым договором, является приказ руководителя о ее выплате. Для выплаты материальной помощи в остальных случаях необходимы: - заявление работника, в котором указывается причина, вынудившая обратиться с просьбой о денежной помощи.

К заявлению прикладываются документы при наличии , подтверждающие произошедшее событие: копия свидетельства о рождении ребенка, справка из милиции о краже, справка о пожаре и т.

При этом в решении руководителя должны быть определены: - размер материальной помощи; - срок ее выдачи; - за счет каких средств она выплачивается. Довольно часто материальная помощь выплачивается при уходе работника в отпуск, в связи с его юбилеем и т. Такие выплаты материальной помощи работникам могут предусматриваться коллективным и или трудовым договором, локальными нормативными актами организации. Материальная помощь, помимо случая отнесения ее суммы к расходам на оплату труда , может выплачиваться : - за счет текущих прочих расходов в силу п.

Приказом Минфина России от Причем только учредители на общем собрании могут принять решение о направлении части чистой прибыли организации на выплату сотрудникам премий, материальной помощи и других сумм пп. После принятия решения учредителями участниками, акционерами о направлении части прибыли прошлых лет на выплату в том числе и материальной помощи решение о ее выдаче может принимать руководитель организации п.

Отражение начисления материальной помощи будет зависеть от того, признается ли ее выплата частью оплаты труда либо используются иные источники. Если организация считает материальную помощь частью оплаты труда , ее следует начислять по кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", корреспондирующими же счетами становятся счета учета затрат: 20 "Основное производство", 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу" и т. В иных же случаях при начислении материальной помощи "кредитуется" счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям".

В зависимости же от источника выплаты корреспондирующим будет: - либо счет 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие расходы", при выплате материальной помощи за счет текущих прочих расходов; - либо счет 84 "Нераспределенная прибыль непокрытый убыток " при ее выплате за счет прибыли прошлых лет.

В текущем году работник, оклад которого составляет 28 руб. При этом в первом случае им было представлено свидетельство о рождении сына, во втором - свидетельство о смерти тестя, свидетельство о браке и свидетельство о рождении жены.

В июле от него поступило заявление о предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска. Коллективным договором предусмотрена выплата материальной помощи к отпуску работников при выполнении ими оговоренных в договоре условий в размере их оклада.

Она в этом случае признается частью оплаты труда. Администрацией организации по поступившим от работника заявлениям в марте и июне были приняты положительные решения. В выпущенных на их основании в указанных месяцах приказах определены размер материальной помощи и источник их выплаты. В первом случае было выплачено 65 руб.

При уходе работника в июле в отпуск ему была выплачена материальная помощь 28 руб. Начисление материальной помощи в трех упомянутых случаях в бухгалтерском учете отражается следующими проводками: в марте: Дебет 84 Кредит 73 - 65 руб. К расходам на оплату труда относятся любые начисления в денежной или натуральной форме в пользу работников, если такие начисления предусмотрены нормами законодательства РФ, трудовыми договорами контрактами и или коллективным договором. К расходам на оплату труда в целях гл.

Исходя из этого некоторые организации суммы материальной помощи, выплата которой предусмотрена коллективным и или трудовым договорами, учитывают в расходах на оплату труда при исчислении налога на прибыль.

Финансисты считают, что из упомянутой нормы п. Согласно же п. В Письме же от Солидарны с минфиновцами и налоговики. Обратясь к вышеприведенному определению материальной помощи, данному в стандарте, фискалы констатировали, что материальная помощь выдается работнику организации для личных нужд и не является оплатой труда за фактически отработанное время. Поэтому производимая на основании коллективного договора выплата материальной помощи не является оплатой труда Письмо ФНС России от Некоторые арбитражные суды поддерживают позицию чиновников.

Так, судьи ФАС Уральского округа посчитали, что материальная помощь, выплачиваемая сотрудникам организации к отпуску, отнесена к социальным гарантиям, не связана непосредственно с производственной деятельностью и выполнением трудовых обязанностей, не относится к стимулирующим доплатам и надбавкам, носит единовременный социальный характер.

Поэтому она не подлежит отнесению на расходы при исчислении налога на прибыль Постановление ФАС Уральского округа от В то же время судьями высказывается и противоположное мнение. Выплаты работникам материальной помощи к отпуску, установленной коллективным договором при этом определен их размер , при условии, что работник в течение года до ухода в отпуск не допустил аварий, прогулов, нарушений больничного режима неявка на прием к врачу , появления на работе или на территории предприятия в нетрезвом состоянии, судьи ФАС Северо-Западного округа посчитали непосредственно связанными с выполнением ими своих трудовых обязанностей и относящимися к установленным ст.

К аналогичному заключению пришли судьи и в Постановлении от Выплаты материальной помощи к отпуску, предусмотренные коллективным договором данные выплаты оговаривались также в трудовом договоре, заключаемом при приеме на работу , производившиеся в пределах фонда оплаты труда ежегодно при уходе работника в очередной оплачиваемый отпуск и входящие в установленную систему оплаты труда, судьи ФАС Волго-Вятского округа признали выплатами, непосредственно связанными с выполнением трудовых функций работниками.

А это, в свою очередь, позволяло налогоплательщику относить их на затраты при исчислении налога на прибыль Постановление ФАС Волго-Вятского округа от Действия налогоплательщика, включившего в состав расходов при исчислении налога на прибыль выплаты материальной помощи уволенным работникам при непрерывном стаже работы в организации, при условии соблюдения работниками трудовой и производственной дисциплины, отсутствия прогулов, отсутствия фактов появления на рабочем месте в состоянии алкогольного, наркотического, токсического опьянения и фактов хищения имущества по месту работы, в Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от В перечисленных Постановлениях одновременно рассматривался вопрос о начислении ЕСН.

Напомним, что пока действовала гл. Ведь на тот момент действовала норма п. В то же время налогоплательщик, по мнению высших арбитражных судей, не имел права выбирать, по какому налогу ЕСН или налогу на прибыль уменьшать налоговую базу на сумму соответствующих выплат.

Если конкретный вид выплат был отнесен нормами гл. Налоговая ставка по ЕСН при доходе физического лица до руб.

Таким образом, выгоднее было осуществлять расходы за счет прибыли организации, но не платить при этом ЕСН. В конце концов вопрос действия нормы п.

Началось же все с того, что организация ежегодно выплачивала своим работникам материальную помощь к отпуску. Обязанность выплаты была закреплена коллективным договором, при этом ее размер зависел от стажа работы и величины должностного оклада.

Выплаты материальной помощи организация не включала в состав расходов по налогу на прибыль и, соответственно, не облагала ЕСН, поскольку считала, что они: - не входят в систему оплаты труда выплачиваются единовременно, а не на регулярной основе, не связаны непосредственно с производительностью труда, то есть не имеют стимулирующего и премиального характера ; - квалифицируются как материальная помощь, подпадающая под действие п.

Налоговики, обнаружив такое при проверке, посчитали такие выплаты недоимкой по ЕСН, доначислили налог, а также пени и штрафные санкции.

Суд первой инстанции поддержал решение фискалов. Суд апелляционной инстанции, посчитав, что материальная помощь к отпуску, выплачиваемая на основании коллективного договора, имеет социальный характер и подпадает под действие п. Высшие арбитры посчитали необходимым пояснить, что следует понимать под материальной помощью, подпадающей под действие названного п. Они указали, что материальная помощь - это выплата: - не связанная с выполнением получателем трудовой функции; - направленная на удовлетворение социальных потребностей, обусловленных возникновением трудной жизненной ситуации или наступлением определенного события.

К таким событиям, по мнению высших судей, в частности, могут быть отнесены причинение вреда в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смерть члена семьи, рождение или усыновление ребенка, тяжелое заболевание и др. С учетом названных критериев выплаты работникам к отпуску, производимые налогоплательщиком, не могли быть квалифицированы как материальная помощь, которая подпадает под действие п.

Условия получения таких выплат работниками и определения их размеров позволили Президиуму ВАС РФ заключить, что данные выплаты входят в установленную организацией систему оплаты труда, экономически обоснованны, направлены на осуществление приносящей доход деятельности. Поэтому эти выплаты надлежало включать в состав расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль и, следовательно, облагать ЕСН. Материальная помощь к отпуску является выплатой, непосредственно связанной с выполнением трудовых функций и получением дохода, входит в установленную налогоплательщиком систему оплаты труда, зависит от стажа и оклада работника, носит стимулирующий характер, поскольку зависит от соблюдения трудовой дисциплины, а значит, подлежит включению в состав расходов на оплату труда и, соответственно, в налоговую базу по ЕСН Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от Отметим также, что, согласившись с правомерностью доначисления фискалами ЕСН, высшие судьи признали недействительным их решение в части взыскания с организации штрафа на основании п.

И аргументировали они это следующим. Налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности при отсутствии вины в совершении налогового правонарушения. Обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения, признается выполнение им письменных разъяснений о порядке исчисления налога, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти в пределах его компетенции пп.

Минфин России в силу п. При рассмотрении дела налогоплательщик сослался на то, что не учитывал суммы материальной помощи в расходах при исчислении налога на прибыль, следуя разъяснениям, приведенным в Письме Минфина России от По этой причине высшие судьи сочли налогоплательщика невиновным в совершении налогового правонарушения и отменили наложенные на него штрафные санкции в части доначисления ЕСН Постановление Президиума ВАС РФ от Хотя иногда они приходят к противоположному выводу, считая материальную помощь к отпуску не подлежащей учету в расходах на оплату труда Постановление ФАС Дальневосточного округа от Продолжение примера.

Организация суммы выплаченной материальной помощи в марте 65 руб. Выплату же материальной помощи к отпуску 28 руб. В перечень доходов, не подлежащих налогообложению , включены суммы единовременных выплат в том числе в виде материальной помощи , осуществляемых п.

В расчет налоговой базы по НДФЛ включаются все виды доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом отчетном периоде, как в денежной, так и в натуральной форме п. В состав же доходов, полученных в денежной форме, включаются и суммы материальной помощи. Отметим, что при выплате материальной помощи в указанных случаях в натуральной форме ее рыночная стоимость в полной сумме либо в пределах 50 руб. Остальные виды материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не учитываются при исчислении НДФЛ, если в совокупности их размер за налоговый период не превышает руб.

Казалось бы, вопросов обложения материальной помощи НДФЛ не должно возникать. Однако взгляды налоговых агентов и фискалов на исчисление налога с материальной помощи, выплачиваемой в связи со смертью члена семьи, не всегда совпадают. Работодатели иной раз не облагают материальную помощь, выданную сотруднику сотруднице в связи со смертью родителей супруги супруга , считая их членами семьи. В НК РФ не дается расшифровка понятия "член семьи". Согласно же ст. Налоговики, дословно читая ст. Исходя из этого, они настаивают на удержании НДФЛ с суммы материальной помощи, которая выделяется работнику работнице в связи со смертью родителей супруги супруга.

Солидарны с ними и финансисты Письмо Минфина России от В то же время ряд федеральных арбитражных судов признали родителей мужа и жены членами семьи супругов. Так, судьи ФАС Северо-Западного округа посчитали, что Семейный кодекс РФ не устанавливает ограничение, позволяющее отнести к членам семьи родителей только одного супруга. Семья рассматривается как единое целое, поэтому в состав семьи входят родители обоих супругов Постановление ФАС Северо-Западного округа от Судьи ФАС Дальневосточного округа также посчитали, что отец жены тесть является членом семьи работника.

Поэтому действия налогового агента, который исключил из налогообложения сумму единовременной материальной помощи, выплаченную работнику в связи со смертью тестя, признаны ими правомерными Постановление ФАС Дальневосточного округа от Поскольку толкование терминов семейного законодательства производится в целях применения налоговых норм права, то все неустранимые неясности и сомнения законодательства, по мнению судей, должны толковаться в пользу налогоплательщика на основании п.

Выплачиваем материальную помощь работникам

Вряд ли найдется работодатель, который хотя бы раз не выдавал своим работникам материальную помощь. Термины и определения" утв. Приказом Ростехрегулирования от Следуя этому определению, при выдаче материальной помощи работодатель оказывает работнику социально-экономическую услугу в большинстве случаев в виде предоставления денежных средств. Выдача материальной помощи работодателем практически всегда связана с наступившими особыми обстоятельствами в жизнедеятельности работников , среди которых можно выделить: - получение ущерба для здоровья; - понесение непредвиденного материального ущерба; - наступление событий, требующих значительных расходов свадьба, рождение ребенка, похороны и т.

Источником выплат материальной помощи могут быть как средства бюджета​, так и если сотрудник просит оказать ему материальную помощь в связи с тяжелым материальную помощь к отпуску в размере руб. за счет средств, пользоваться им для выдачи чеков покупателям по их требованию​?

Выплата материальной помощи: бухгалтерский учет, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы

Помимо выплат, гарантированных государством, при рождении ребенка сотрудник может получить некоторую сумму от работодателя как меру поддержки. Но такая выплата - это право работодателя, а не обязанность. В статье расскажем, как оформить матпомощь в году и порядок ее налогообложения. Изменим условия примера 1. Согласно пп. Согласно п. Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов. Дайджест приходит 1 раз в неделю. На отправлено письмо для подтверждения.

Материальная помощь

Нередко возникают ситуации, когда работник обращается к работодателю за материальной помощью. И если у организации есть желание и возможность помочь, работнику выплачивают требуемую сумму. Расскажем о том, как правильно оформить подобные выплаты, как учитывать их при налогообложении и исчислении страховых взносов. Причины, по которым работник решает обратиться за материальной помощью, могут быть различными, например, предстоящий отпуск, рождение ребенка или срочная необходимость в лечении.

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. П режде всего необходимо определиться с термином "материальная помощь" и тем, что она собой представляет.

Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы

Социальные выплаты имеют право остановить в случае, если за год на следующий курс у студента имеются серьезные задолженности, грозящие отчислением.

Еще один момент, если телефон сломался после окончания срока гарантии, то добиться его ремонта за счет поставщика будет достаточно затруднительно. В противном случае гражданин не сможет оформиться на новом адресе. В течении нескольких лет протекает кровля. Дети с 14 до 18 лет пишут заявление и подписывают необходимые документы самостоятельно, но в присутствии родителей. В нем указано, какая именно процедура требуется: первичная выдача водительских прав или замена старых.

Есть над чем поразмыслить. Можно ли делать ремонт в выходные дни в республике башкортостан. При этом перед сожителями сразу возникает вопрос, как в суде доказать гражданский брак, чтобы исключить негативные последствия или доказать свое совместное проживание. Домашний капитал - это разовая госпомощь, которая предоставляется гражданам Республики Беларусь, неизменно живущим на ее территории. Не смог пройти мимо.

С года материальная помощь сотрудникам облагается взносами в регламентирующих порядок и процедуру выдачи материальной помощи. оказания материальной помощи за счет средств профсоюзной организации.

Сроки оформления ипотеки на вторичном рынке или в отношении дома с участком то же, что и в п. Такая формула действует для расчета налога, но не социальных отчислений. Авто сняли с учёта и хозяин спокойно отправился домой.

Документ подписывается сторонами и заверяется у нотариуса. Перечисляемая сумма должна быть отправлена взыскателю не позднее трёх дней, со дня выдачи или перечисления на карту зарплаты и иных выплат алиментщику (ст. Также следует сказать о том, что в круг обязанностей обоих директоров могут входить одни и те же функции. Такое право возникает в не независимости Другие категории семей имеют право на получение продуктов питания только в случае, если они имеют по объективным причинам среднедушевой доход ниже критерия нуждаемости от величины среднедушевого дохода.

Главное - чтобы родители не подавали заявление каждый от своего лица.

Так как им необходимо оплатить государственную пошлину от стоимости получаемого имуществаа в иных случаях подоходный налог. Законодатель предоставляет должностным лицам пенсионного органа осуществлять проверку документов заявителя и сведений о нем в течение 1 месяца. После завершения строительства возведенный объект (здание) должно быть введено в эксплуатации с учетом действующих на текущий год норм и правил.

Если заявка будет одобрена, то заявителям предоставляется учетный номер и сертификат. В каких случаях допускается увольнение декретницы.

Теперь понятно, как происходит признание гражданина умершим. Смотря кем вы являетесь наследодателю. Собрать все требуемые справки.

Сведения, полученные в ходе обследования, заносятся в медицинскую книжку трудящегося. Я не закажу ей букет, не просмотрев каталог выбранного флориста. Для садика обычно достаточно заявления от родителей.

Заполненную ведомость должны подписать все члены комиссии, а по результатам её заполнения составляется отчёт.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: С 1 ЯНВАРЯ МАТЕРИАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ ОКАЗЫВАЕТСЯ ЧЕРЕЗ ОРГАНЫ СОЦЗАЩИТЫ
Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас или воспользуйтесь формой ниже:
 
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!

0
Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
новее старее большинство голосов
Уведомление о

Комментариев пока нет (:

Получите юридическую консультацию по телефону или прямо на сайте.
Это совершенно бесплатно!
Москва и область
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355
Санкт-Петербург
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525
Бесплатная юридическая помощь
  • 95% успешных дел
  • Конфиденциально
  • Профессиональные юристы
Задать свой вопрос юристу