Получите юридическую консультацию по телефону в Москве
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355

Договор гпх с компенсацией расходов образец

Как показывает практика, достаточно часто компании при заключении гражданско-правовых договоров на выполнение работ или оказание услуг с физическими лицами включают условие о возмещении расходов исполнителей на проезд к месту выполнения работ оказания услуг и проживание. Налоговые последствия выплаты такой компенсации будут зависеть от того, с кем именно заключен договор — с простым гражданином или индивидуальным предпринимателем. Договор подряда является разновидностью гражданско-правовых договоров. В статье ГК РФ сказано, что по договору подряда подрядчик обязуется выполнить по заданию заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как оформить договор ГПХ в 1С?

Компенсация расходов по договору гражданско-правового характера (ГПХ, ГПД)

Как показывает практика, достаточно часто компании при заключении гражданско-правовых договоров на выполнение работ или оказание услуг с физическими лицами включают условие о возмещении расходов исполнителей на проезд к месту выполнения работ оказания услуг и проживание. Налоговые последствия выплаты такой компенсации будут зависеть от того, с кем именно заключен договор — с простым гражданином или индивидуальным предпринимателем. Договор подряда является разновидностью гражданско-правовых договоров.

В статье ГК РФ сказано, что по договору подряда подрядчик обязуется выполнить по заданию заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. В договоре подряда указывается цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения п. При этом величина затрат самого подрядчика на достижение этого результата при определении цены, как правило, не учитывается.

Если договором подряда не предусмотрена предварительная оплата выполненной работы, то заказчик обязан уплатить подрядчику обусловленную цену после окончательной сдачи результатов работы ст. При этом в п. Именно эта норма Кодекса с точки зрения налогообложения оставляет весьма широкое поле для трактовок и дискуссий.

Начнем с ситуации, когда организация заключила договор подряда с физическим лицом, который не зарегистрирован в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя. Условиями договора предусмотрена компенсация исполнителю проезда к месту выполнения задания и проживания в этом месте. По общим правилам к доходам физических лиц от источников в РФ относятся вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в России подп.

Российские организации, от которых гражданин получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ п. Проще говоря, такие компании являются налоговыми агентами по НДФЛ. А вот у Минфина России иная точка зрения по рассматриваемому вопросу. На протяжении многих лет финансисты дают разъяснения, из которых следует, что организация должна удержать НДФЛ с суммы оплаты проезда исполнителя к месту выполнения работ.

Такая позиция содержится в письмах Минфина России от Приведем аргументацию финансового ведомства. Согласно ст. В соответствии с п. При этом к доходам в натуральной форме относится, в частности, оплата организациями за гражданина товаров, работ, услуг или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах физического лица п.

Таким образом, оплата компанией за физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ или оказания услуг признается доходом налогоплательщика, полученным в натуральной форме.

Следовательно, данные выплаты облагаются НДФЛ. Кроме того, доходы физического лица — исполнителя по гражданско-правовому договору в виде сумм возмещения заказчиком его расходов, связанных с оказанием услуг по такому договору, с учетом ст. Получается, какие бы суммы исполнитель ни получил от заказчика, все выплаты являются его доходом и облагаются НДФЛ. Финансисты отказываются делить единую цену договора подряда на две части и полагают, что они обе являются доходом подрядчика. Специалисты ФНС России в письме от При этом суммы компенсации издержек физическому лицу по упомянутому договору не являются объектом обложения НДФЛ.

Как видите, по мнению налоговой службы, составные части цены договора облагаются по-разному. Следует отметить, что в арбитражной практике есть и другие дела по рассматриваемому вопросу, которые выиграли организации.

Так, ФАС Московского округа указал, что, поскольку инспекцией не установлен факт использования физическим лицом оплаченных обществом услуг в личных нуждах, оснований для удержания и перечисления НДФЛ не возникает постановление от А Верховный суд в п. Отдельно остановимся на ситуации, когда договор подряда предусматривает выплату исполнителю суточных.

Вот что указали финансисты. В пункте 3 ст. Таким образом, Налоговый кодекс предусматривает освобождение от налогообложения сумм возмещения командировочных расходов, в том числе суточных в пределах установленных норм , выплачиваемых в соответствии с заключенными трудовыми договорами.

В рассматриваемой ситуации трудовой договор с физическим лицом не заключался. Значит, нет оснований для освобождения от налогообложения суточных, выплачиваемых компанией по гражданско-правовому договору. Поэтому данные суммы подлежат обложению НДФЛ в общем порядке. А в письме от Чтобы снизить налоговую нагрузку физических лиц — исполнителей, можно воспользоваться положениями п. Данная норма Кодекса дает право физическим лицам, заключившим гражданско-правовые договоры, получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ.

Для этого исполнитель должен представить заказчику документы, подтверждающие затраты, которые он понес, выполняя гражданско-правовой договор письмо УМНС России по г. Москве от Таким образом, удерживать НДФЛ со всей суммы вознаграждения вовсе не обязательно. Если воспользоваться положениями п. Для ремонта кровли компания привлекла специалиста, не являющегося предпринимателем, по гражданско-правовому договору.

По условиям договора компания выплачивает подрядчику вознаграждение в размере 25 рублей и компенсирует затраты на проезд и проживание. Подрядчик предъявил компании два билета на проезд от места жительства до места проведения работ на общую сумму руб. К документам подрядчик приложил письменное заявление налоговому агенту о предоставлении профессиональных налоговых вычетов. Компания сформировала налоговую базу по НДФЛ в размере 27 руб.

Из этой базы были произведены профессиональные налоговые вычеты в размере руб. Таким образом, фактически НДФЛ будет удержан только с суммы вознаграждения. Размер налога составит руб. Ответ на вопрос, нужно ли начислять страховые взносы на компенсацию расходов на проезд исполнителя до места выполнения работ оказания услуг , содержится в письме Минфина России от В нем финансисты пришли к выводу, что не подлежат обложению страховыми взносами суммы документально подтвержденных и экономически обоснованных расходов физического лица, связанных с выполнением работ по гражданско-правовому договору.

Приведем логику рассуждений ведомства. По общему правилу объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Основание — подп. При этом согласно п. В подпункте 2 п. В пункте 1 ст. Исходя из положений ст. Следовательно, цена в договоре возмездного оказания услуг включает компенсацию издержек исполнителя и причитающееся ему вознаграждение п.

Таким образом, объектом обложения страховыми взносами является вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу за выполнение работ по договору оказания услуг. А вот суммы документально подтвержденных и экономически обоснованных расходов физического лица, связанных с выполнением работ по данному договору, не облагаются страховыми взносами на основании подп.

Следует отметить, что аналогичной позиции ранее придерживались и специалисты Минтруда России в период действия Федерального закона от Организация вправе учесть при расчете налога на прибыль все расходы при соответствии критериям, указанным в п. На это указал Минфин России в письме от Еще раз напомним, что согласно п. Таким образом, если возмещение расходов подрядчика на проезд к месту выполнения работы и проживание в этом месте предусмотрено в договоре, затраты подтверждены приложенными к отчету исполнителя первичными документами, то указанные расходы соответствуют требованиям п.

Учесть рассматриваемые суммы возмещения в равной степени можно по двум статьям НК РФ. Во-первых, по подп. Во-вторых, по п. Отметим, что, согласно п. Обратите внимание: у компании могут возникнуть проблемы, если она выплачиваемые исполнителю суммы возмещения расходов на проезд к месту выполнения работ оказания услуг и проживания в этом месте назовет командировочными расходами.

Дело в том, что, по мнению чиновников, расходы на командировки лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организациями, не учитываются при расчете налога на прибыль. Такая точка зрения содержится в письмах Минфина России от Вполне возможно, что в документах, которые исполнитель предъявит заказчику для компенсации понесенных расходов на проезд и проживание в месте выполнения работ оказания услуг , будет выделена сумма НДС.

Возникает вопрос: имеет ли право заказчик принять НДС к вычету? На наш взгляд — нет. В пункте 7 ст. Но поездка по заданию заказчика физических лиц, с которыми компания заключила договоры гражданско-правового характера, командировкой не признается.

Кроме того, НДС был предъявлен исполнителю, а не заказчику. Поэтому нет оснований для вычета у заказчика входного НДС. В письме от Москве рассмотрели следующую ситуацию. Компания производит выплаты физическим лицам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, по договорам гражданско-правового характера.

На основании этих договоров ей оказываются консультационные услуги образовательного характера в различных городах России. Организация полагала, что она имеет право признать данную компенсацию в составе расходов по тому же основанию, что и вознаграждение исполнителю, так как такие расходы предусмотрены условиями договора и связаны с его надлежащим исполнением. Однако налоговики не поддержали позицию организации. Аргументация следующая. И в указанной норме Кодекса не поименованы расходы в виде возмещения исполнителю издержек оплата проезда и найма жилого помещения , связанных с выполнением условий гражданско-правового договора.

Таким образом, затраты в виде компенсации расходов исполнителю не учитываются в упрощенной системе налогообложения.

Как видите, налоговики проигнорировали вполне обоснованную ссылку компании на п. На первый взгляд, кажется, что оптимальным было бы приблизительно оценить предстоящие затраты подрядчика на проезд и проживание и присоединить их к стоимости вознаграждения, то есть никак эти части в самом договоре не разделять.

Однако в этом случае и страховые взносы придется начислять на всю сумму вознаграждения подп. А теперь рассмотрим налоговые последствия для ситуации, когда гражданско-правовой договор компания заключает с индивидуальным предпринимателем. Согласно подп.

Компенсация расходов

Для осуществления разовых работ или услуг компания может заключить гражданско-правовой договор с физическим лицом. Согласно статье ГК РФ в договоре указывается цена, включающая работы и услуги, а также компенсацию издержек исполнителя - физического лица. Физическое лицо, привлекаемое по договору ГПД, обязано представить отчет о расходах, а также приложить к нему копии подтверждающих документов. Компания на основании документов и отчета должна будет компенсировать расходы исполнителя. В связи с противоречивостью ситуации, рекомендуем отправить адресный запрос в налоговую инспекцию. Адресный ответ позволит избежать претензий от проверяющих. Подробнее об адресном ответе и ответе неопределенному кругу лиц читать здесь.

Пример расчета компенсации по договору ГПХ НДФЛ с компенсации расходов на служебные поездки внештатников не удерживайте.

Договор подряда

Пример расчета компенсации по договору ГПХ. Такой отчет исполнитель обязан вам предоставить и приложить к нему копии подтверждающих документов. На основании отчета исполнителя компенсируйте расходы. Такая оплата не содержится в закрытых перечнях сумм, не облагаемых страховыми взносами в т. Следовательно, с суммы этой оплаты рассчитайте взносы на обязательное пенсионное медицинское страхование ст. Выплаты по гражданско-правовому договору не облагаются взносами на обязательное социальное страхование подп. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму оплаты нужно начислить только в том случае, если это предусмотрено гражданско-правовым договором п. Если такие расходы компенсируются отдельно, то учитывать их при расчете налога на прибыль рискованно. Это связано с тем, что трудовое законодательство гарантирует компенсацию затрат на командировку только штатным сотрудникам организации ст. Однако, если готовы отстаивать свою позицию в суде, то можете учесть сумму компенсации в расходах по налогу на прибыль.

Компенсируем расходы «физику»-подрядчику — налоги по минимуму

Активировать демодоступ. В компании по договору ГПХ работает работник, у него есть доверенность от компании на получение ГСМ, материальных ценностей. Этот работник за счет собственных средств и от своего имени не от имени ООО по доверенности оплатил доставку товара в компанию в размере руб. Как сейчас ему вернуть данную сумму с минимальными затратами для ООО. В бухгалтерии говорят, никак он не является работником компании.

Автор: Абросимова Ю. Вопросы компенсации расходов при заключении гражданско-правовых договоров и их налогообложения на практике возникают довольно часто.

Компенсация расходов по ГПХ

Среди договоров подряда различают такие разновидности: бытовой и строительный, подряд для государственных и муниципальных нужд, на выполнение проектных и изыскательских работ — все они отличаются не только предметом, но и условиями договора. С любым соглашением вы можете ознакомиться у нас, сформировав его по собственным требованиям. Также вы можете скачать договор подряда, составленный на основе ваших ответов на вопросы опросного листа. В качестве сторон договоров подряда могут выступать юридические лица, индивидуальные предприниматели и все дееспособные граждане. Подрядчик может нанять субподрядчиков, если законом или заключенным договором данная обязанность выполнить работу не возлагается лично на него. При этом последний становится уже генеральным подрядчиком.

Образец договора гражданско-правового характера (ГПХ) с физическим лицом в 2020 году

При этом с ними заключается гражданско-правовой договор. Помимо вознаграждения за собственно работу, компании-заказчики обычно еще и возмещают таким частным подрядчикам их расходы, связанные с выполнением договора. Ведь налоговые органы часто настаивают на том, что налогообложение этих компенсаций должно быть таким же, как и налогообложение вознаграждений. По гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг подрядчик может рассчитыват ь п. А теперь очертим этот самый перечень компенсируемых издержек применительно к подрядчику-гражданину. Это могут быть только издержки, непосредственно связанные с выполнением договора. При этом товары, работы и услуги, стоимость которых ваша компания готова компенсировать подрядчику, должны быть использованы для выполнения нужных вам работ оказания услуг. Вы, конечно, можете компенсировать подрядчику и приобретение дорогостоящего оборудования.

Образец договора гражданско-правового характера (ГПХ) с физическим лицом в году Договор может предусматривать компенсацию, если документальное подтверждение понесенных расходов.

Возмещение расходов подрядчиков

В статье мы привели готовые образцы договора подряда с физическим лицом на год. Скачайте их в формате ворд и подставьте свои реквизиты. Договоры проверены юристами и составлены в точном соответствии с ГК РФ. Заполнить договор ГПХ онлайн.

Образцы договоров подряда на 2020 год с физическим лицом

Не всегда удобно нанимать персонал по трудовому договору. На временные работы проще заключать договор на выполнение работ или оказание услуг. Читайте, как составить договор гражданско-правового характера с физическим лицом в году, и скачайте готовый образец. Активировать пробный доступ к журналу "РНК" или подписаться со скидкой.

Вычет делается только из налоговых перечислений, сделанных вами за последние три года. Въезд на перекресток с круговым движением разрешен с любой полосы, а выезд - только с правой.

Об этом также говорит и отмена индексаций с 2016 года. Евросеть-Ритейл - Отказ в возврате денег. Должностные обязанности для резюме необходимо оформлять в качестве списка, чтобы сделать информацию более доступной и понятной. Муж на имущество жены. Одновременно с этим, местом фактического жительства может считаться любая жилая недвижимость, в котором лицо является постояльцем и зарегистрирован.

Содержание и существенные условия договора купли-продажи оборудования.

В среднем они получают 20000 рублей в месяц. Получать новости от страховой компании. Договор переуступки прав аренды земельного участка - что это и как правильно заполнить. У предприятия есть лицензия на мед.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор ГПХ как мина замедленного действия (трудовой договор гражданско-правового характера)
Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас или воспользуйтесь формой ниже:
 
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!

0
Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
новее старее большинство голосов
Уведомление о

Комментариев пока нет (:

Получите юридическую консультацию по телефону или прямо на сайте.
Это совершенно бесплатно!
Москва и область
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355
Санкт-Петербург
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525
Бесплатная юридическая помощь
  • 95% успешных дел
  • Конфиденциально
  • Профессиональные юристы
Задать свой вопрос юристу